엔지니어링 기술용역 부가가치세 신고 및 연구전담인력 세액공제 리포트

1. 1년 이상 장기 설계 프로젝트의 진행기준 매출 인식 및 전자세금계산서

플랜트 배관, 토목 구조 계산, 전기설비 설계용역은 계약 기간이 수개월에서 1년 이상 소요됩니다. 계약서상 중간 기성 검사 승인일 또는 성과품 납품 완료일이 부가가치세법상 용역 공급시기이므로, 감리단이나 발주처 승인 공문 일자로 전자세금계산서를 정시 발급해야 지연발급 가산세(1%)를 방어할 수 있습니다.

2. 오토캐드(AutoCAD), 마이다스(MIDAS) 구조해석 소프트웨어 감가상각

수천만 원에 달하는 3D CAD 라이선스, 구조해석 및 유체역학 시뮬레이션 전산 프로그램 구매비는 소득세법상 무형고정자산으로 계상합니다. 내용연수 5년 정액법으로 감가상각을 진행하여 고액의 소프트웨어 투자액을 손금 산입하고 소득세 과세표준을 대폭 축소해야 합니다.

3. 기업부설연구소 전담 연구인력 인건비 세액공제(조특법 제10조)

엔지니어링 공정 개선 및 특수 설계 기법을 연구하는 기술연구소 연구원의 인건비는 조특법 제10조에 따라 최대 25%의 연구인력개발비 세액공제가 가능합니다. 한국엔지니어링협회 기술인력 등록과 연구개발계획서를 상시 구비하여 국세청 사후검증을 차단해야 합니다.

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