중화요리 외식사업자 부가가치세 의제매입세액공제 및 주류 매입 세무 리포트

1. 양파, 양배추, 냉장 돈육 등 면세 농축산물 의제매입세액공제(부가가치세법 제42조)

중식당은 양파, 대파, 신선 돼지고기 등 미가공 식자재 매입 비중이 높습니다. 농산물 유통업체로부터 면세 계산서를 수취하여 매입처별계산서합계표를 제출하면 매입액의 9/109(개인 음식점업 기준)를 부가가치세 납부세액에서 직접 공제받아 원가 부담을 대폭 낮출 수 있습니다.

2. 연태고량주, 칭따오 맥주 주류구매전용카드 결제 및 세금계산서 매칭

중식 주류는 주세법에 따라 반드시 국세청 지정 주류구매전용카드로 결제해야 합니다. 매월 주류 도매상으로부터 전자세금계산서를 수취하여 10% 매입세액공제를 받고, 매장 단말기 주류 매출과 대조하여 무자료 주류 거래 조사를 예방해야 합니다.

3. 3구 중화 렌지, 고화력 웍 버너, 환기 닥트 설비 감가상각

주방 화재 예방 자동소화장치가 장착된 고화력 중화 화구, 집진기, 저온 저장 쇼케이스는 5년 정액법으로 감가상각을 계상하여 소득세 과세표준을 낮추고, 주방 조리장 인건비는 4대 보험 적용 근로소득으로 원천징수합니다.